|
Strona 4 z 4
Kolejną „tabelką” którą stworzyliśmy była analiza rentowności na podstawie danych księgowych jak i uzyskanych z tabeli1. Prezentujemy je w tabeli 2.
Tabela 2 Analiza rentowności i roboczogodzin.
|
MPK :
|
221
|
|
|
|
|
|
|
|
Nazwa:
|
Wydział Remontów I Oddziału/ Dział Produkcji Warsztatowej
|
|
zo okres :
|
lipiec 2000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Analiza rentowności
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wyszcze-
gólnienie
|
Przychód
|
Koszt
|
Zysk / Strata
|
Rento-wność
|
|
|
|
|
|
lipiec
|
158 346,24 zł
|
146 274,50 zł
|
12 071,74 zł
|
7,62%
|
|
|
|
|
|
narastająco
7 miesięcy
|
1 494 804,53 zł
|
1 237 828,08 zł
|
256 976,45 zł
|
17,19%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Informacja o ilości przepracowanych i zafakturowanych rbh (roboczogodzinach):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wyszcze- gólnienie
|
Liczba przepracowanych godzin [rbh]
|
Liczba zafakturowanych godzin [rbh]
|
|
Zlecenia remontowe
|
Zlecenia
inwesty- cyjne
|
Razem
|
Zlecenia remontowe
|
Zlecenia inwesty- cyjne
|
Razem
|
|
Ryczałt
|
Zlecenia
indywi-dualne
|
Ryczałt
|
Zlecenia indywi- dualne
|
|
lipiec
|
4 992
|
0
|
0
|
4 992
|
4 992
|
0
|
0
|
4 992
|
|
narastająco
7 miesięcy
|
33 270
|
1 977
|
0
|
35 247
|
30 243
|
1 689
|
0
|
31 932
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Różnice pomiędzy ilościami rbh podanymi przez wydziały a wykazanymi w płacach:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Wyszcze- gólnienie
|
System płacowy (liczba rbh)
|
Sprawoz- danie wydziałów
(liczba rbh na zleceniach)
|
Różnica rbh
|
|
|
|
|
lipiec
|
4 676
|
4 992
|
-316
|
|
|
|
|
narastająco 7 miesięcy
|
34 707
|
35 247
|
-540
|
|
|
|
Wykres 1 Rentowność na poszczególnych MPK
Poszliśmy krok dalej i przeprowadziliśmy analizę poszczególnych marż na MPK. Prezentuje to tabela 3.
Tabela 3 Analiza marż na MPK
|
Ilość osób na MPK
|
|
MPK
|
Umysłowi
|
Fizyczni
|
|
|
|
|
|
420
|
6
|
151
|
|
|
|
|
|
440
|
4
|
68
|
|
|
|
|
|
490
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Analiza marż za listopad 2000r
|
|
|
420
|
420
na 1 osobę
|
440
|
440
na 1 osobę
|
Suma
|
Suma na 1 osobę
|
|
Przychód
|
759 334,50
|
5 028,71
|
141 333,20
|
2 078,43
|
900 667,70
|
4 112,64
|
|
Koszty
bezpośrednie
|
414 083,12
|
2 742,27
|
131 693,04
|
1 936,66
|
545 776,16
|
2 492,13
|
|
Marża 1
|
345 251,38
|
2 286,43
|
9 640,16
|
141,77
|
354 891,54
|
1 620,51
|
|
Koszty
wydziałowe
|
154 731,12
|
|
45 691,23
|
|
200 422,35
|
|
|
Marża 2
|
190 520,26
|
|
-36 051,07
|
|
154 469,19
|
|
|
Koszty ogólno-
zakładowe
|
28 730,81
|
|
8 959,68
|
|
37 690,49
|
|
|
Marża 3
|
161 789,45
|
|
-45 010,75
|
|
116 778,70
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Analiza marż za 11 miesięcy 2000r.
|
|
|
420
|
420
na 1 osobę
|
440
|
440
na 1 osobę
|
Suma
|
Suma na 1 osobę
|
|
Przychód
|
13 593 043,92
|
8 183,65
|
2 741 770,07
|
3 665,47
|
16 334 813,99
|
6 780,74
|
|
Koszty
bezpośrednie
|
7 763 772,66
|
4 674,16
|
3 320 230,66
|
4 438,81
|
11 084 003,32
|
4 601,08
|
|
Marża 1
|
5 829 271,26
|
3 509,50
|
-578 460,59
|
-773,34
|
5 250 810,67
|
2 179,66
|
|
Koszty
wydziałowe
|
1 168 882,08
|
|
203 287,11
|
|
1 372 169,19
|
|
|
Marża 2
|
4 660 389,18
|
|
-781 747,70
|
|
3 878 641,48
|
|
|
Koszty ogólno-
zakładowe
|
627 400,64
|
|
258 690,15
|
|
886 090,79
|
|
|
Marża 3
|
4 032 988,54
|
|
-1 040 437,85
|
|
2 992 550,69
|
|
Powyższa analiza daje nam już obraz w którym momencie dany MPK przestaje być rentowny, i które koszty są już dla niego zbyt dużym obciążeniem.
Zdajemy sobie sprawę z prostoty danych, które zostały zaprezentowane w niniejszym opracowaniu, ale naszym celem absolutnie nie jest „chwalenie” się tym, że przeprowadziliśmy analizę rentowności, gdyż wiemy, że w dziesiątkach przedsiębiorstw wykonuje się analizy ABC czy oparte o zrównoważoną kartę wyników. Naszym celem jest pokazanie jak żmudną i długotrwałą pracą jest wprowadzenie najdrobniejszych zmian aby uzyskać choć minimalny rezultat.
W następnym artykule opiszemy zachowanie się i podejście pracowników do tematu controllingu oraz co zamierzamy zrealizować w następnych fazach.
Autorzy ujawnią swoje tożsamości jak przyjdzie ku temu odpowiednia pora.
«« start « poprzednia 1 2 3 4 następna » koniec »»
|
