|
Sławomir Lasota
1.Idea wdrożenia systemu
Cele wdrażania systemu budżetowania i kontroli kosztów
- uświadomienie ponoszenia kosztów
- właściwa alokacja środków
- przypisanie odpowiedzialności
- skłonienie do oszczędności
- ułatwienie podejmowania decyzji na wszystkich szczeblach zarządzania
Założenie systemu
- System obejmuje wszystkie MPK
- Narzędziem systemu jest budżet kosztów
- Okresem budżetowym jest: miesiąc
- Odpowiedzialnym za koszty MPK jest: kierownik
- Budżetowaniu podlegają wszystkie koszty rodzajowe
- Obowiązuje przestrzeganie harmonogramu
Etapy wdrażania
- Szkolenie kadry kierowniczej.
- Analiza kosztów rzeczywistych.
- Projektowanie formularzy budżetowych.
- Projektowanie obiegu informacji (procedur budżetowania i rozliczania).
- Testowanie systemu.
2. Organizacja wdrożenia
Cele budżetowania
- ukazanie rezultatów działalności gospodarczej
- określenie środków niezbędnych do osiągnięcia celów
- określenie wzorców niezbędnych do oceny wykonania zadań
Rodzaje budżetów
- sztywne - obejmujące jedynie koszty stałe
- elastyczne - obejmujące koszty zmienne i stałe
- wyjściowy
- zatwierdzony
- wykonawczy
Podział kosztów w ramach budżetu
- Zmienne i stałe
- Proste i złożone
- Zależne i niezależne
Nadawanie odpowiedzialności budżetowej
Sposoby agregacji budżetów
- Układ Planu Techniczno - Ekonomicznego
- Według schematu organizacyjnego
- Według „5” zespołu kont
Organizacja systemu sprawozdawczego
Hierarchia sprawozdań
Istota i typy odchyleń
- Rozmiaru działalności
- Normy technologicznej
- Ceny/stawki
Ustalanie przyczyn i interpretacja odchyleń
3. Koncepcja zmian organizacyjnych w firmie
Umiejscowienie działu w strukturze organizacyjnej
- Pozycja sztabowa
- Normy technologicznej
Charakterystyka stanowiska osoby odpowiedzialnej za funkcjonowanie systemu
- Nazwa stanowiska, (określenie funkcji)
- Ranga
- Zajmujący stanowisko podlega
- Zajmujący stanowisko jest przełożonym
- Zajmujący stanowisko reprezentuje
- Cel stanowiska
- Zadania
- Uprawnienia i kompetencje
Zadania zespołu ds. budżetowania i kontroli
- prowadzenie szkoleń
- aktualizacja norm technologicznych
- aktualizacja cen wewnętrznych wyrobów i usług
- aktualizacja kodów: MPK, pozycji kosztowych, wyrobów
- przestrzeganie harmonogramu prac
- arbitraż w sprawach spornych
- archiwizacja i udostępnianie danych
Harmonogram prac budżetowych i rozliczania budżetów
- Projektowanie formularzy budżetów
- Dostarczanie kierownikom danych wejściowych
- Gromadzenie budżetów wyjściowych
- Zatwierdzanie budżetów
- Rozliczanie budżetów
- Przygotowanie raportu dla analizy odchyleń
- Wyjaśnienia kierowników. Interpretacja odchyleń
- Prezentacja wyników analizy
Zmiany w organizacji i zarządzaniu
- Projekt schematu organizacyjnego firmy.
- Dostosowanie planu kont.
- Projekt charakterystyki stanowiska controllera w firmie.
- Zasady zarządzania firmą w warunkach stosowania controllingu.
- Wyposażenie w środki techniczne.
- Controlling wspierany informatycznie.
- Zintegrowane systemy zarządzania finansowego
Zasady zarządzania
- kierowanie przez ustalanie zadań
- kierowanie przez przeniesienie uprawnień
- kierowanie przez motywowanie
- kierowanie przez uwzględnianie odchyleń
- kierowanie negocjacyjne, a nie nakazowe
|
